تواصل معنا

قواعد الضريبة على الشركات

السياسة الضريبية: حلول الاتحاد الأوروبي لمنع الاحتيال والتهرب الضريبي

SHARE:

تم النشر

on

نستخدم تسجيلك لتقديم المحتوى بالطرق التي وافقت عليها ولتحسين فهمنا لك. يمكنك إلغاء الاشتراك في أي وقت.

تعتبر الضرائب العادلة من أولويات البرلمان الأوروبي. اكتشف كيف تريد معالجة مشكلات مثل التهرب الضريبي والاحتيال الضريبي والمزيد ، اقتصـاد.

رسم بياني يوضح إجمالي الإيرادات الضريبية
إجمالي الإيرادات الضريبية حسب بلد الاتحاد الأوروبي  

أصبحت السياسة الضريبية ، بما في ذلك مكافحة الاحتيال الضريبي ، موضوعًا ساخنًا على مدار العقد الماضي بسبب التحقيقات الصحفية مثل LuxLeaks و the Panama Papers و Football Leaks و Bahamas Leaks and the Paradise Papers ، والتي كشفت عن تسريبات ضريبية وضرائب الملاذات. أدت إلى زيادة عدم الرضا عن الممارسات الضريبية الضارة، خاصة بعد الركود وقيود الميزانية الناتجة. تؤدي الضرائب غير المدفوعة إلى ميزانيات أصغر على الصعيد الوطني وعلى مستوى الاتحاد الأوروبي.

ظلت السياسة الضريبية مسؤولية دول الاتحاد الأوروبي الخاصة منذ بداية الاتحاد الأوروبي ، لكن مكافحة الاحتيال الضريبي تشاركها دول الاتحاد الأوروبي والاتحاد الأوروبي.

إعلان

الضرائب أولوية بالنسبة للبرلمان الأوروبي

منذ سبتمبر 2020 ، كان البرلمان لديه لجنة فرعية دائمة معنية بالمسائل الضريبية. تم إنشاء اللجنة لمساعدة لجنة الشؤون الاقتصادية والنقدية مع القضايا الضريبية ويتعامل مع مكافحة الاحتيال الضريبي والتهرب الضريبي والتهرب الضريبي ، وكذلك الشفافية المالية في الضرائب.

خلال الدورة البرلمانية 2014-19 ، شكل البرلمان لجان خاصة مؤقتة ، بما في ذلكاللجنة الخاصة بالجرائم المالية والتهرب الضريبي والتهرب الضريبي و لجنة التحقيق التحقيق للتحقيق في الانتهاكات المزعومة وسوء الإدارة في تطبيق قانون الاتحاد الأوروبي فيما يتعلق بغسيل الأموال والتهرب الضريبي والتهرب الضريبي. حددت هذه اللجان عددًا من العيوب في أحكام الضرائب.

التدابير الضريبية في الاتحاد الأوروبي

تتعلق بعض المقترحات التشريعية الرئيسية في السنوات الأخيرة فيما يتعلق بالضرائب ب تبادل المعلومات من خلال التوجيه الخاص بالتعاون الإداري ، والذي تم تعديله عدة مرات ليوفر:

إعلان

مقترحات أخرى تتعلق ب الضرائب المفروضة على الشركات والتهرب الضريبي على سبيل المثال:

  • القاعدة الضريبية الموحدة المشتركة للشركات (CCCTB) ، الذي يعالج العقبات الضريبية التي تنشأ من أنظمة الضرائب الوطنية المختلفة للشركات التي تعمل في السوق الداخلية من أجل تجنب مخاطر الازدواج الضريبي أو التخطيط الضريبي العدواني
  • ضرائب الشركات للوجود الرقمي الكبير للسماح للدول الأعضاء بفرض ضرائب على الأرباح المحققة في أراضيها ، حتى لو لم تكن الشركة موجودة فعليًا هناك
  • نظام مشترك ل ضريبة الخدمات الرقمية، ضريبة على الإيرادات تنشأ على سبيل المثال من نقل البيانات التي يتم جمعها حول المستخدمين على الواجهات الرقمية
رسم معلوماتي حول الناتج المحلي الإجمالي لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي بالإضافة إلى الضرائب المباشرة وغير المباشرة
عرض إنفوجرافيك لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي الناتج المحلي الإجمالي بالإضافة إلى الضرائب المباشرة وغير المباشرة  

بالإضافة إلى ذلك ، كان هناك العديد من المقترحات ل تحديث إطار عمل ضريبة القيمة المضافة. تعمل اللجنة الفرعية للمسائل الضريبية حاليًا على أ تقرير حول كيفية إنشاء أساس جديد لفرض ضرائب على أرباح الشركات الرقمية في البلدان التي تعمل فيها ، حتى عندما لا يكون لها وجود مادي.

سيحدد التقرير وجهات نظر البرلمان قبل المفاوضات العالمية النهائية في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ، والتي من المتوقع أن يتم الانتهاء منها بحلول منتصف عام 2021. بحلول شهر يونيو على أبعد تقدير ، من المتوقع أيضًا أن تقدم المفوضية اقتراحًا بشأن ضريبة رقمية كجزء من إصلاح نظام موارد الاتحاد الأوروبي الخاصة وتمويل الانتعاش الاقتصادي بعد جائحة Covid-19.

حول الرسوم البيانية


يوضح الرسم البياني الخاص بنا في الجزء العلوي الدخل من الضرائب المباشرة وغير المباشرة لكل دولة من دول الاتحاد الأوروبي بالإضافة إلى إجمالي الإيرادات الضريبية كنسبة مئوية من الناتج المحلي الإجمالي. هذا الأخير مقسم بين الضرائب على رأس المال والاستهلاك والعمالة. بالإضافة إلى ذلك ، توضح خريطتنا مدى ثراء الدول.

رسم معلوماتي يوضح معدلات ضريبة القيمة المضافة لدول الاتحاد الأوروبي
معدل ضريبة القيمة المضافة القياسي لدول الاتحاد الأوروبي المختلفة  

لمزيد من التفاصيل 

قواعد الضريبة على الشركات

رفضت محاولة نايكي منع تحقيق الاتحاد الأوروبي في مساعدة الدولة غير القانونية

تم النشر

on

رفضت المحكمة العامة للاتحاد الأوروبي اليوم (14 يوليو) الدعوى المرفوعة ضد قرار المفوضية ببدء التحقيق الرسمي في الأحكام الضريبية الهولندية التي قد تشكل مساعدة حكومية غير قانونية ، يكتب كاثرين Feore. 

يتعلق تحقيق الاتحاد الأوروبي بالأحكام الضريبية الصادرة عن إدارة الضرائب الهولندية لشركة Nike European Operations Netherlands ("Nike") في 2006 و 2010 و 2015 ، وإلى Converse Netherlands ("Converse") في عامي 2010 و 2015.

Nike و Converse هما شركتان تابعتان لشركة هولندية قابضة مملوكة لشركة Nike Inc. وتتعلق الأحكام الضريبية بالإتاوات التي لا تتوافق مع المبلغ الذي كان من الممكن التفاوض عليه في ظل ظروف السوق لصفقة مماثلة بين الشركات المستقلة. من المتوقع أن تطبق الشركات "مبدأ طول الذراع" كما لو أنها ليست جزءًا من نفس المجموعة. 

إعلان

وفقًا للمحكمة ، يحتوي القرار المطعون فيه على بيان واضح لا لبس فيه للأسباب من قبل اللجنة لا يمكن وصفه بأنه "غير مكتمل".

جادلت نايكي بأن تصرفات اللجنة كانت مدفوعة بنشر تحقيق أجراه اتحاد دولي من الصحفيين في نوفمبر 2017 والضغط السياسي الذي أعقب ذلك أن اللجنة أرسلت عدة طلبات أخرى للحصول على معلومات. وزعموا أن هذا "الاستهداف" غير عادل حيث زعموا أن هولندا أصدرت 98 حكماً ضريبياً مشابهاً لقرارات شركة Nike.

ردت المحكمة بأن الهدف من بدء إجراءات التحقيق الرسمية هو تمكين اللجنة من الحصول على جميع الآراء التي تحتاجها من أجل أن تكون قادرة على تبني قرار نهائي ولم تكن ملزمة مسبقًا بإثبات ذلك. 

إعلان

مواصلة القراءة

قواعد الضريبة على الشركات

يؤجل الاتحاد الأوروبي الضريبة الرقمية للتركيز على اتفاقية الحد الأدنى للضرائب العالمية

تم النشر

on

قرر الاتحاد الأوروبي تأجيل الضريبة الرقمية حتى الخريف بعد اجتماع استمر يومين لوزراء مالية مجموعة العشرين في البندقية ، حيث تم التوصل إلى اتفاق تاريخي بشأن بناء هيكل ضريبي دولي أكثر استقرارًا وإنصافًا ، يكتب كاثرين Feore. 

جاء الكثير من الزخم المتجدد للتقدم في هذا المجال من إدارة بايدن الجديدة. اليوم (12 يوليو) وزيرة الخارجية الأمريكية للخزانة جانيت يلين (في الصورة) مع الرئيس ونائب الرئيس التنفيذي للمفوضية الأوروبية للاقتصاد ، وكذلك مع المفوض الاقتصادي باولو جينتيلوني ورئيس البنك المركزي الأوروبي كريستين لاغارد ، قبل المشاركة في اجتماع مجموعة اليورو اليوم لوزراء المالية. 

سيعتمد الاقتراح الجديد على عمل "تآكل القاعدة وتحويل الأرباح" (BEPS) الذي تقوم به منظمة التعاون والتنمية في الميدان الاقتصادي ويتناول عنصرين من هذا العمل ، وهما تخصيص أرباح الشركات متعددة الجنسيات (MNEs) والحد الأدنى العالمي الفعال لمعدل ضريبة الشركات. اقترحت الولايات المتحدة في البداية أنه يجب تحديد الحد الأدنى لمعدل الضريبة على الشركات عند 21٪ ، ولكن سرعان ما انتقل إلى 15٪. 

إعلان

قال مفوض الاقتصاد باولو جينتيلوني ، أثناء دخوله اجتماع مجموعة اليورو اليوم ، إنه عقد اجتماعا ممتازا مع وزيرة الخزانة الأمريكية جانيت يلين. وقال جنتيلوني إن الإنجاز الرئيسي الذي تحقق في عطلة نهاية الأسبوع - الاتفاق العالمي بشأن الضرائب - سيضع حداً لـ "السباق نحو القاع" لنقل الضرائب. قال: "في هذا الإطار ، أبلغت الوزيرة يلين بقرارنا بتعليق اقتراح فرض ضريبة رقمية من الاتحاد الأوروبي للسماح لنا بالتركيز على الميل الأخير من هذه الاتفاقية التاريخية".

قال المتحدث باسم المفوضية الأوروبية دانييل فيري إن المفوضية ستضطر إلى معالجة القضايا العالقة بسرعة وإنهاء "عناصر التصميم المختلفة" ، جنبًا إلى جنب مع خطة تنفيذ مفصلة بحلول أكتوبر. الفكرة هي أن يتم الموافقة على ذلك من قبل رؤساء حكومات مجموعة العشرين في قمة روما. قال فيري: "لهذا السبب قررنا تعليق عملنا بشأن اقتراح ضريبة رقمية باعتباره" موردًا خاصًا "جديدًا خلال هذه الفترة."

قدمت المفوضية الأوروبية إعلانًا عن ضريبة رقمية جديدة للاتحاد الأوروبي في 14 يوليو ، ثم تأخرت حتى 22 يوليو ، وتم تأجيلها الآن إلى ما بعد هذه الاتفاقية. تم تصور الضريبة الرقمية كمورد خاص جديد من شأنه أن يساعد الاتحاد الأوروبي في سداد اقتراض الجيل التالي من الاتحاد الأوروبي. يجب توفير موارد خاصة جديدة بحلول 1 يناير 2023.

إعلان

مواصلة القراءة

قواعد الضريبة على الشركات

ستعطى شركات التكنولوجيا العملاقة تغييرات تاريخية في اتفاقياتها الضريبية الدولية

تم النشر

on

في الآونة الأخيرة ، توصلت بعض أغنى المعالم والبلدان في العالم إلى اتفاق بشأن إغلاق الثغرات الضريبية الدولية التي أقرتها أكبر الشركات متعددة الجنسيات. تمتلك بعض شركات التكنولوجيا هذه أكبر أسعار أسهم في سوق الأوراق المالية ، مثل Apple و Amazon و Google وما إلى ذلك.

في حين أن الضرائب المفروضة على التكنولوجيا كانت منذ فترة طويلة قضية كان يتعين على الحكومات الدولية الاتفاق عليها فيما بينها ، إلا أن المراهنة تشارك أيضًا في مشاكل مماثلة ، خاصة بسبب زيادة شعبيتها والسماح بإضفاء الشرعية عليها على الصعيد العالمي هنا قدمنا ​​ملف مقارنة بين مواقع الرهان الجديدة التي تتبع القوانين والضرائب الصحيحة اللازمة للاستخدام الدولي.

خلال قمة مجموعة السبع - والتي تحدثت تقاريرنا الأخيرة عن موضوعها خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي والصفقات التجاريةتوصل ممثلو الولايات المتحدة وفرنسا وألمانيا والمملكة المتحدة وكندا وإيطاليا واليابان إلى اتفاقية موحدة لدعم معدلات ضرائب الشركات العالمية التي لا تقل عن 15٪. تم الاتفاق على أن هذا يجب أن يحدث لأن هذه الشركات يجب أن تدفع ضرائب حيث تعمل أعمالها التجارية ، وعلى الأرض التي تعمل فيها. وقد انتشر التهرب الضريبي منذ فترة طويلة باستخدام المبادرات والثغرات التي عثرت عليها كيانات الشركات ، وهذا القرار بالإجماع سيضع التوقف عن تحميل شركات التكنولوجيا المسؤولية.

إعلان

يُعتقد أن هذا القرار سيستغرق سنوات ، وقد أرادت مؤتمرات قمة مجموعة السبع منذ فترة طويلة التوصل إلى اتفاق لصنع التاريخ وإصلاح نظام الضرائب العالمي من أجل الابتكار الصاعد والعصر الرقمي الذي يلوح في الأفق. جعل الشركات مثل أجهزة آبلوتحمل أمازون وجوجل المسؤولية ، وستبقي الضرائب تحت المراقبة لما يُقدر بأنه زيادة في تطوراتهم ومشاركتهم في الخارج. ذكر ريشي سوناك ، وزير الخزانة في المملكة المتحدة ، أننا في أزمة اقتصادية للوباء ، وعلى الشركات أن تحمل ثقلها وتساهم في إصلاح الاقتصاد العالمي. إصلاح الضرائب هو خطوة إلى الأمام في تحقيق ذلك. زادت شركات التكنولوجيا العالمية مثل Amazon و Apple بشكل كبير في أسعار المساهمين لكل ربع سنة بعد الانخفاض الكبير في العام الماضي ، مما يجعل التكنولوجيا واحدة من أكثر القطاعات استدامة للحصول على الضرائب منها. بالطبع ، لن يتفق الجميع على مثل هذه التعليقات ، لأن الثغرات الضريبية كانت منذ فترة طويلة شيئًا وقضية من الماضي.

الاتفاق سيضع ضغوطا هائلة على الدول الأخرى خلال اجتماع مجموعة العشرين الذي سيعقد في يوليو. إن وجود قاعدة اتفاق من أطراف G20 يجعل من المحتمل جدًا أن تتوصل دول أخرى إلى اتفاق ، مع دول مثل أستراليا والبرازيل والصين والمكسيك وما إلى ذلك الذين سيحضرون. تتوقع دول الملاذ الضريبي المنخفض مثل أيرلندا معدلات أقل بحد أدنى 7 ٪ بينما قد يكون البعض الآخر أعلى اعتمادًا. كان من المتوقع أن يكون معدل الضريبة بنسبة 12.5٪ أعلى عند مستوى لا يقل عن 15٪ ، وتعتقد الدول التي تتفق مع هذا أنه يجب تحديد مستوى أساسي بنسبة 21٪ مع احتمالات معدلات أكثر طموحًا اعتمادًا على الوجهة والمنطقة التي تعمل الشركات متعددة الجنسيات وتدفع الضرائب منها.

إعلان
مواصلة القراءة
إعلان
إعلان
إعلان

منتجات شائعة